Auto Aziendale, in quali “modi” posso usarla?

Le auto aziendali sono diventate una componente essenziale del panorama aziendale moderno, offrendo alle imprese un modo efficiente per gestire la mobilità dei propri dipendenti e ai dipendenti un vantaggio extra apprezzato. Tuttavia, la scelta della modalità di utilizzo dell’auto aziendale è cruciale, poiché influisce direttamente sugli aspetti fiscali, sui benefit per i dipendenti e sulla gestione complessiva della flotta aziendale.

Le tre principali modalità di utilizzo dell’auto aziendale sono

Uso strumentale

Questa modalità prevede l’utilizzo del veicolo esclusivamente per scopi lavorativi. L’auto aziendale considerata bene strumentale è di proprietà del datore di lavoro e viene utilizzata solo per le attività aziendali, senza alcun beneficio per il dipendente. Tipicamente, questa categoria comprende veicoli come autocarri, furgoni, camion, mezzi per il trasporto animali, taxi e autobus.

Vantaggi fiscali

• Detrazione integrale dell’IVA.
• Deducibilità al 100% delle spese di acquisto e manutenzione, inclusi carburante, pedaggi, riparazioni, assicurazione e bollo auto.

Limitazioni

• L’utilizzo dell’auto per scopi personali è severamente vietato e può comportare sanzioni amministrative e segnalazioni alle autorità fiscali.
• Nessun benefit per il dipendente.

Uso promiscuo

Questa è la modalità più comune e flessibile, in cui l’auto aziendale viene utilizzata sia per scopi lavorativi che per finalità personali del dipendente. L’uso promiscuo rappresenta una soluzione vantaggiosa sia per l’azienda, che può beneficiare di detrazioni fiscali, sia per il dipendente, che può utilizzare l’auto anche al di fuori dell’orario di lavoro.

Vantaggi

• Deducibilità del 70% sui costi di noleggio.
• Possibilità per il dipendente di utilizzare l’auto per scopi personali.

Aspetti fiscali

• Fringe benefit per il dipendente, tassato in base alle emissioni di CO2 del veicolo.
• Il calcolo del fringe benefit si basa sulle tabelle ACI, che forniscono il costo chilometrico per ogni modello di auto.
• Il valore del fringe benefit viene aggiunto all’imponibile IRPEF del dipendente.

Gestione

• È fondamentale definire chiare politiche aziendali per regolamentare l’utilizzo dell’auto, le responsabilità e la ripartizione dei costi.
• Il contratto di assegnazione dell’auto dovrebbe specificare se l’utilizzo è consentito ai familiari del dipendente e chi è responsabile della manutenzione.
• Le carte carburante possono semplificare la gestione delle spese, distinguendo tra uso lavorativo e personale.

Uso privato

In questa modalità, l’auto aziendale viene concessa al dipendente esclusivamente per scopi personali. Si tratta di un benefit puro per il dipendente e rappresenta un vantaggio generalmente riservato ad amministratori e manager.

Aspetti fiscali

• L’auto ad uso privato viene considerata un benefit del lavoratore e viene inserita nella busta paga.
• Il valore del benefit incide sul calcolo del reddito imponibile del dipendente.

La scelta della modalità di utilizzo dell’auto aziendale dipende dalle specifiche esigenze dell’azienda e dei dipendenti. Fattori come la frequenza degli spostamenti lavorativi, le politiche aziendali e i benefit desiderati per i dipendenti giocano un ruolo fondamentale in questa decisione.